如何利用BVI、开曼、香港公司来搭建VIE架构_一级代理注册离岸公司机构
时间:2019-06-05  文章来源:公司注册  作者:佰汇康

  相信很多企业家或者投资者都会想要通过搭建海外VIE架构来达到避税的效果,而他们都是先在开曼、BVI、香港这三个注册地注册离岸公司来搭建,下面佰汇康就给大家详细的讲解一下关于开曼、BVI、香港三个离岸公司如何搭建VIE架构的事宜。

  【VIE架构简介】

  VIE模式(Variable Interest Entities,直译为“可变利益实体”),即VIE架构,在国内被称为“协议控制”,是指境外注册的上市实体与境内的业务运营实体相分离,境外的上市实体通过协议的方式控制境内的业务实体,业务实体就是上市实体的VIEs(可变利益实体)。

  【VIE架构原理解读】

  在BVI或者开曼群岛设置离岸公司,该离岸公司与境内上市实体公司签订一系列协议,将境内实体公司绝大部分利益转移到离岸公司,并通过协议控制境内实体公司的所有权。
 

VIE架构

  【VIE架构的优势】

  第一,方便融资;

  第二,手续便利,避免繁琐的境内企业境外上市的审批程序;

  第三,财富可以最大化,上市之后该企业流通上没有限制,很容易把股票抛售套现。

  那还有一个很重要的作用就是可以绕开监管。例如网络出版服务这块业务,国家规定是不能有外资进入,所以也谈不上可以到境外上市。比如小米集团内部的多看阅读服务就是属于这类业务。但是通过VIE结构,小米集团就不受这个制约了。通过VIE结构,实际上该企业的经营权和收益权都形成了分离。境外的上市企业获得了境内企业的收入和资产,但是在经营管理上,并不会对大陆企业业务进行改变和冲击。通过一个VIE结构,我们就达到了既满足国内监管要求,又满足境外上市要求这样一个双重标准。

  【VIE架构第一层搭建——注册BVI公司】

  在BVI注册离岸公司,程序简单,费用低,无实地经营不需要交税,具有很高保密性。正因为BVI公司的种种优点,在BVI设立第一层架构方便大股东对于上市公司的公司,同时让开一些禁售期的限制,因为极高的保密性,还可以隐藏一些问题股东,对公司而言,无实地经营无税收,只需每年缴纳很少的管理费。

  【VIE第二层架构搭建——设立开曼公司】

  对于运用香港红筹上市的企业而言,通常在BVI公司下面会设立一个开曼公司,在开曼设立公司程序也比较简单,对于BVI而言,其监管更加严格,但对于其他非避税港的正常国家相比,其政策又要宽松很多。

  注意:虽然BVI公司条件更好,但是对于BVI设立的公司,其股东信息保密,每年无需做审计报告,是无法通过上市监管的,在这种下,一般企业会选择监管更加严格,但是又无税收的开曼公司作为海外上市主体。除此之外,将上市主体设立在开曼公司,是因为目前香港只允许注册地在香港、中国、百慕大、开曼这四地公司在港上市。

  【VIE第三层架构搭建——设立香港公司】

  中国企业通过海外间接上市,通常会把最后一层设置在香港公司,主要是因为香港与内地有税收优惠的政策。香港公司直接投资内地更容易进行税务减免。在中国境内实体企业想要把利润汇出,如果离岸公司设置在香港以外的其他国家,一般税收为20%,但是如果设置在香港,最低可达5%!
 

VIE架构

  除了互联网,10余年来,到境外上市传媒、教育、消费、广电类的企业也纷纷采纳这一模式。而随着VIE的风行,美国通用会计准则(GAAP)也专门为此设计了“VIE会计准则”,允许在美上市的公司合并其在中国国内协议控制的企业报表,这一举措解决了困扰中国公司的财报难题。据不完全统计,从2000年至今,通过VIE模式实现境外上市的内资企业约有250家。

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